開設(shè)空殼公司領(lǐng)取增值稅發(fā)票，再聯(lián)絡(luò)網(wǎng)上“買家”虛構(gòu)交易合同，虛開增值稅發(fā)票，雙方從而“互利互惠”，“買家”得以偷稅漏稅，空殼公司則使用假退免稅證明“平賬”后，向“買家”收取費用。最近，太倉警方聯(lián)合國稅部門，偵破了一起虛開增值稅發(fā)票的案件，涉案金額高達1.6億元。
商報記者 方方 通訊員 簡新海
一紙信封牽出大案
2016年2月19日，太倉市公安局接到太倉市國稅稽查局線索：發(fā)現(xiàn)轄區(qū)三家公司自去年以來，各類票據(jù)的進項、銷項異常，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，其中銷項發(fā)票價稅合計達1.6億余元。太倉公安局經(jīng)偵大隊立即會同相關(guān)派出所展開調(diào)查。
經(jīng)現(xiàn)場走訪調(diào)查，發(fā)現(xiàn)“新益盟”商貿(mào)公司僅僅是租用了一些中低檔寫字間作為辦公場所，也并沒有任何實質(zhì)性的經(jīng)營行為。而且成立的時間也非常接近，均是去年12月。在“新益盟”的一間辦公室的角落里，民警發(fā)現(xiàn)了一個丟棄的信封，上面寫著“買發(fā)票”三個字，這引起了民警的重視，迅速將該情況匯報給專案組。
在緊張的案件取證過程中，專案組以“新益盟”公司作為切入點，建立稅收數(shù)據(jù)模型。運用國稅部門后臺的大數(shù)據(jù)，找出與“新益盟”公司存在共性關(guān)聯(lián)的企業(yè)。通過比對稅務(wù)登記、申報、發(fā)票領(lǐng)用和開具等數(shù)據(jù)，偵查員又鎖定了“凱千亞”等兩家商貿(mào)公司。
民警對上述3家公司進行了分析類比，發(fā)現(xiàn)這3家公司均是2015年9月以后成立的批發(fā)企業(yè)，企業(yè)的法人或財務(wù)負責人為同一人。而且這3家企業(yè)購買發(fā)票數(shù)額均呈現(xiàn)爆發(fā)增長態(tài)勢，其中，永彥強”商貿(mào)“有限公司成立5個月開出發(fā)票超過1000份，涉及金額達1.15億元。與此同時，國稅方面還發(fā)現(xiàn)了這3家企業(yè)的注冊地址均為虛構(gòu)。
多點出擊搗毀犯罪窩點
隨著案件偵破的不斷深入，一條越來越完整的犯罪鎖鏈呈現(xiàn)在偵查員面前：犯罪嫌疑人通過代理公司在太倉先后注冊成立三家空殼公司，在無真實業(yè)務(wù)往來的情況下，以2.3%-2.5%的價格作為開票費，用于購買虛開的增值稅專用發(fā)票作為上述三家公司的進項來源，而后再收取3.5%-3.8%的開票費虛開至14省45家單位，涉案總金額1.6億元。
今年3月，在掌握大量證據(jù)的前提下，專案組分赴上海、天津等地，對涉案的犯罪嫌疑人實施抓捕行動，成功搗毀虛開增值稅發(fā)票窩點3處，控制涉案人員李某、雷某等4名，當場收繳了大量稅控機、涉案電腦、銀行U盾和多個空殼公司的營業(yè)執(zhí)照、公章、賬本等作案工具。
審訊過程中，民警發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人雷某同時被遼寧朝陽警方以虛開增值稅專用發(fā)票案取保候?qū)彛€被河北文安警方以虛開增值稅專用發(fā)票案網(wǎng)上追逃。
犯罪分子如何躲避打擊？
在案件偵破過程中，辦案人員發(fā)現(xiàn)該團伙具有極強的反偵查意識。一位國稅工作人員介紹，按規(guī)定每個一般納稅人每月只能申領(lǐng)25份增值稅發(fā)票，如果超額申領(lǐng)會引發(fā)國稅部門核查。為了逃避打擊，該團伙采取“人海戰(zhàn)術(shù)”，團伙主要成員從來不在稅務(wù)大廳露面，他們專門雇人去辦理業(yè)務(wù)，事后還要開車帶著雇傭人員在城里“兜圈子”，直到確定沒有異常情況，才將被雇傭者放在偏僻處附近，然后匆匆離開。
為了不引起稅務(wù)部門的注意，該團伙和“買家”的交易也都是通過在線溝通，網(wǎng)上支付。辦案民警在查抄窩點時，還搜出手機5部、身份證20多張，這些都是團伙用來分散收錢的工具。
雷某是被抓獲團伙主要成員，據(jù)他交代，他利用以前的“門路”在網(wǎng)上尋找“買家”，然后按照買家的要求虛構(gòu)合同，虛開增值稅發(fā)票，并按虛開價款的數(shù)額向?qū)Ψ绞杖∫欢ū壤馁M用。對于虛開的這些貨款，空殼公司會使用假的農(nóng)產(chǎn)品退免稅證明，或外貿(mào)退免稅證明向國稅部門“平賬”，從而達到“空手套白狼”的目的。而由于增值稅只是向“增值”的部分收稅，因此“買家”通過購買虛開的增值稅發(fā)票，偽造上游交易，便可以達到偷漏稅的目的。
雷某還交代，去年以來，他們一伙人利用虛開增值稅發(fā)票非法所得200余萬，大都用于吃喝玩樂、揮霍殆盡。
國稅將加大監(jiān)控力度
太倉市國稅部門相關(guān)負責人告訴記者，本案中犯罪嫌疑人使用虛假的退免稅證明，主要是利用了稅收監(jiān)控的空間和時間差。針對這一情況，國稅部門也加強了后續(xù)管理，出臺若干應(yīng)對舉措，加大風險防控的力度。比如在申報系統(tǒng)管理方面，加大對申報數(shù)據(jù)的限制，同時對增值稅的一般納稅人申報的收入和開票的數(shù)據(jù)進行比對，進一步加強監(jiān)控和風險排查。
記者同時了解到，為了加強風險防范，國稅系統(tǒng)也將執(zhí)行更嚴格的實名領(lǐng)取增值稅發(fā)票的措施，代理人除了需要提供身份證信息，還需進行圖像資料的采集。
據(jù)悉，本次抓獲的嫌疑人中既有虛開增值稅發(fā)票的人員，也有為該團伙提供注冊“空殼公司”服務(wù)的代理工商注冊的人員。另有一名嫌疑人張某某在逃，稅務(wù)部門會同公安機關(guān)將繼續(xù)追查嫌疑人張某某行蹤。目前，該團伙已有4名犯罪嫌疑人被警方依法刑事拘留。
（責任編輯：盧相?。?br />
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